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税务筹划是指在遵守国家法律法规的前提下，通过对企业的经营、投资、理财等活动进行事先规划和安排，以达到降低税负、提高经济效益的目的。税务筹划是合法的，它与偷税、漏税有着本质的区别。税务筹划是利用税收政策的优惠和弹性，通过合理的安排和操作，达到降低税负的目的，而偷税、漏税则是违反税收法律法规的行为。

企业可以通过以下几种方式合理降低税负：1. 充分利用税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或领域的发展，会出台一系列的税收优惠政策，企业可以根据自身情况，选择适合自己的税收优惠政策，以降低税负。2. 合理安排企业组织形式：不同的企业组织形式在税收上有着不同的待遇，企业可以根据自身情况，选择适合自己的企业组织形式，以降低税负。3. 合理安排成本费用：企业可以通过合理安排成本费用，增加税前扣除项目，以降低应纳税所得额，从而降低税负。4. 合理安排收入确认时间：企业可以通过合理安排收入确认时间，延迟收入的确认，以降低当期应纳税所得额，从而降低税负。

小规模纳税人和一般纳税人的主要区别如下：1. 计税方法不同：小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；一般纳税人采用一般计税方法，按照销售额和适用税率计算销项税额，抵扣进项税额后计算应纳税额。2. 税率不同：小规模纳税人的征收率一般为3%（特殊行业为5%）；一般纳税人的税率根据不同的行业和业务，分为13%、9%、6%等。3. 发票使用不同：小规模纳税人只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票；一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。4. 认定标准不同：小规模纳税人的年应征增值税销售额不超过500万元；一般纳税人的年应征增值税销售额超过500万元。

企业所得税的申报和缴纳流程如下：1. 确定纳税期限：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。2. 计算应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。3. 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。4. 填写纳税申报表：企业应按照规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》或《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。5. 提交纳税申报表和相关资料：企业应在规定的期限内，向主管税务机关提交纳税申报表和相关资料。6. 缴纳税款：企业应在规定的期限内，按照主管税务机关核定的应纳税额缴纳税款。